ARBA añade nuevos requisitos para la alícuota equilibrada Riesgo 0 SAF 0

¿Qué es la alícuota equilibrada Riesgo 0 SAF 0?

La alícuota equilibrada es un mecanismo especial creado por la Resolución Normativa 38/2025 de la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires (ARBA). Consiste en aplicar una tasa única de Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) que combina dos condiciones: Riesgo 0, que indica que el contribuyente no tiene antecedentes de incumplimientos que generen riesgos de fiscalización, y SAF 0, que significa que la actividad no está vinculada a operaciones financieras que requieran retenciones adicionales. El objetivo es simplificar la liquidación y ofrecer un trato más favorable a los sujetos que demuestren ser cumplidores y formalmente regulares.

Principales cambios introducidos por la RN 18/2026

El 18 de febrero de 2026 ARBA publicó la Resolución Normativa 18/2026, la cual complementa la RN 38/2025 incorporando dos nuevos controles que serán verificados al confeccionar los padrones de alícuotas. Estos controles pretenden asegurar que el beneficio se mantenga limitado a los contribuyentes que realmente cumplen con los estándares de buena conducta fiscal y administrativa.

• No registrar deudas como agente de recaudación: ARBA verificará que el solicitante no posea deudas declaradas y no abonadas, no prescriptas, derivadas de su actuación como agente de recaudación del IIBB. En caso de existir alguna obligación pendiente, el contribuyente quedará automáticamente excluido del beneficio.
• Demostrar cumplimiento de obligaciones formales: El interesado deberá presentar evidencia de haber presentado a tiempo todas las declaraciones juradas, formularios de información y pagos mensuales correspondientes al IIBB durante los últimos 12 meses. Asimismo, se solicitará la constancia de que no existen procesos de fiscalización abiertos ni sanciones administrativas en curso.

¿A quién afecta esta actualización?

El nuevo marco normativo impacta a todos los sujetos que ya están dentro del rango de la alícuota equilibrada y a quienes están considerando solicitarla. Entre los más afectados se encuentran:

• Monotributistas que facturan actividades gravadas por IIBB y que ya habían optado por la alícuota Riesgo 0 SAF 0.
• Responsables inscriptos y profesionales independientes que operan bajo regímenes de retención y que buscan simplificar su carga tributaria.
• Pequeñas y medianas empresas (pymes) que mantienen una buena reputación fiscal y que desean estabilizar su carga impositiva mensual.

En todos los casos, la incorporación de los nuevos requisitos implica una revisión documental adicional antes de que ARBA incluya la alícuota en el padrón.

Pasos prácticos para regularizar y solicitar el beneficio

Para evitar sorpresas y garantizar la continuidad del beneficio, el Estudio Contable Dillon recomienda seguir el siguiente checklist:

1. Revisar el historial de deudas como agente de recaudación. Accedé al portal de ARBA con tu CUIT y verificá la sección “Deudas y obligaciones”. Si aparece alguna deuda no pagada, gestioná su regularización antes de iniciar la solicitud.
2. Consolidar los comprobantes de presentación puntual. Reuní los recibos de presentación de declaraciones juradas y pagos mensuales de los últimos 12 meses. Guardá los comprobantes electrónicos o impresos que acrediten la puntualidad.
3. Obtener la constancia de inexistencia de procesos de fiscalización. Solicitá en la sede virtual de ARBA el certificado “Sin procesos de fiscalización vigentes”. Este documento es requerido para demostrar la ausencia de sanciones.
4. Completar la solicitud en línea. En el portal de ARBA, ingresá a la opción “Solicitar alícuota equilibrada” y cargá los archivos solicitados (certificados de deuda cero, constancia de presentación y certificado de no fiscalización).
5. Seguimiento post‑presentación. ARBA dispone de un plazo de 30 días hábiles para validar la documentación. Durante ese período, revisá el estado de la solicitud y, si fuese necesario, respondé a los requerimientos que puedan surgir.

Consecuencias de no cumplir con los nuevos requisitos

Si el contribuyente no logra demostrar el cumplimiento de los dos controles, la consecuencia directa será la exclusión del beneficio y la aplicación de la alícuota general correspondiente a su actividad y categoría. Esto puede traducirse en un aumento de la carga impositiva mensual, especialmente para los monotributistas que operan con márgenes ajustados.

Recomendaciones finales del Estudio Contable Dillon

Mantener una gestión proactiva de las obligaciones fiscales es la mejor garantía para seguir disfrutando de la alícuota equilibrada. Recomendamos:

• Programar revisiones trimestrales del padrón de deudas y de la situación de los procesos de fiscalización.
• Utilizar herramientas de gestión contable que permitan automatizar la generación y el envío de declaraciones juradas.
• Consultar con tu contador antes de iniciar cualquier trámite, para asegurarte de que la documentación está completa y cumple con los criterios de ARBA.

En caso de dudas específicas sobre cómo aplicar la RN 18/2026 a tu caso particular, podés contactarnos a través de los canales habituales del Estudio Contable Dillon. Estamos para ayudarte a mantener tu negocio en regla y a optimizar la carga impositiva.