Nuevos requisitos de ARBA para la alícuota equilibrada Riesgo 0 SAF 0

Introducción

El 15 de marzo de 2026 la Administración de Rentas del Buenos Aires (ARBA) publicó la Resolución N° 18/2026, la cual incorpora dos controles adicionales al mecanismo de "alícuota equilibrada" – conocido como Riesgo 0 SAF 0 – establecido inicialmente por la RN 38/2025. La medida busca garantizar que los sujetos que se beneficien de este régimen cuenten con antecedentes tributarios limpios y no tengan deudas pendientes como agentes de recaudación.

¿Qué es la alícuota equilibrada (Riesgo 0 SAF 0)?

La alícuota equilibrada es un beneficio que permite a los contribuyentes aplicar una tasa única y reducida del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) cuando cumplen con ciertos requisitos de riesgo y de facturación. En la práctica, la fórmula asigna una alícuota mínima (generalmente 0,5 %) que se mantiene estable durante un período determinado, siempre que el contribuyente no incurra en infracciones graves y mantenga un nivel de facturación dentro de los rangos establecidos.

Este beneficio resulta atractivo para monotributistas, responsables inscriptos, profesionales independientes y pequeñas y medianas empresas (pymes) que desean una mayor previsibilidad en sus cargas impositivas.

Nuevos requisitos según la RN 18/2026

La reciente resolución introduce dos controles que ARBA aplicará al confeccionar los padrones de alícuotas:

• No registrar deudas como agente de recaudación: ARBA verificará que el solicitante no tenga deudas declaradas y no abonadas, que no sean prescriptas, vinculadas a su actuación como agente de recaudación del IIBB. Esto incluye multas, intereses y recargos que se generen por la falta de pago de tributos retenidos o percibidos en calidad de agente.
• Ausencia de antecedentes negativos en el registro de agentes de recaudación: Se revisará que el contribuyente no haya sido sancionado por infracciones graves, como la emisión de facturas falsas, la omisión de percepciones o la simulación de operaciones. Asimismo, se considerarán los registros de la AFIP y de la propia ARBA sobre conductas irregulares.

Estos controles se suman a los requisitos ya existentes, que incluyen la presentación de declaraciones juradas al día, la facturación dentro de los rangos establecidos y la ausencia de deudas tributarias generales.

Cómo cumplir con los nuevos requisitos

Para que la solicitud de alícuota equilibrada sea aceptada, el contribuyente debe seguir los siguientes pasos:

1. Revisar su situación como agente de recaudación: Acceder al portal de ARBA y consultar el historial de deudas asociadas al código de agente. En caso de existir saldos, regularizarlos antes de presentar la solicitud.
2. Verificar antecedentes en la AFIP: Utilizar la herramienta "Consulta de antecedentes" disponible en la página de la AFIP para confirmar que no existan sanciones pendientes.
3. Actualizar la información fiscal: Asegurarse de que todas las declaraciones juradas (IIBB, Ganancias, IVA, etc.) estén presentadas y pagas en tiempo y forma.
4. Reunir la documentación requerida: Presentar constancias de inscripción, últimos balances o estados de cuenta, y una certificación de no adeudar como agente de recaudación.
5. Presentar la solicitud dentro del plazo establecido: La RN 18/2026 indica que las solicitudes deberán presentarse antes del 30 de abril del año en curso para que la alícuota sea válida a partir del 1 de julio.

En caso de duda, es recomendable contactar a un contador o estudio contable que pueda asistir en la conciliación de deudas y la elaboración del expediente.

Impacto para monotributistas, pymes y profesionales independientes

Los cambios de la RN 18/2026 afectan directamente a los contribuyentes que ya se encuentran bajo el esquema de alícuota equilibrada y a quienes están considerando solicitarlo. Para los monotributistas, la mayor relevancia radica en la necesidad de no haber ejercido funciones de agente de recaudación con deudas pendientes; si se desempeñan como facturadores externos para terceros, deben validar su situación antes de solicitar el beneficio.

Las pymes que actúan como agentes de recaudación (por ejemplo, por la percepción de ingresos brutos en operaciones de venta de bienes o prestación de servicios) deberán revisar sus saldos y, de ser necesario, negociar planes de pago con ARAR.

Los profesionales independientes que facturan a través de la modalidad de agente de percepción deben prestar especial atención a los plazos de declaración y pago de los montos recaudados, pues cualquier atraso será motivo de rechazo en la evaluación de la alícuota equilibrada.

Conclusión

La incorporación de nuevos controles por parte de ARBA busca reforzar la confiabilidad del mecanismo de alícuota equilibrada, asegurando que solo quienes mantengan una conducta tributaria ejemplar accedan al beneficio de Riesgo 0 SAF 0. Para los contribuyentes, la clave está en revisar su situación como agentes de recaudación, regularizar posibles deudas y mantener al día todas sus obligaciones fiscales.

Un enfoque proactivo y el acompañamiento de un profesional contable permiten cumplir con los requisitos y aprovechar la estabilidad que brinda la alícuota equilibrada, evitando sorpresas en la carga impositiva a futuro.